計提所得稅的會計分錄如下：

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

這個分錄表示將所得稅費用計入到當(dāng)期的損益中。在繳納所得稅時，需要根據(jù)實際情況進行相應(yīng)的會計處理。

需要注意的是，具體的會計處理可能會因企業(yè)會計準(zhǔn)則和具體規(guī)定的不同而有所不同。因此，在進行所得稅會計處理時，需要參考企業(yè)會計準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定，并咨詢專業(yè)人士。

在2025年，計提所得稅的會計分錄通常按照以下步驟進行：

1. 在收到本期利潤表時，將利潤表中的“所得稅”項目與計提的所得稅費用進行對比，從而確定需要調(diào)整的金額。

2. 針對稅率差異或稅收優(yōu)惠政策，需要采用“應(yīng)付稅款法”或“資產(chǎn)負債表債務(wù)法”進行會計處理。在采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法時，需要將遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的變動額分別計入“遞延所得稅資產(chǎn)”和“遞延所得稅負債”科目，并在相應(yīng)的時間點將其轉(zhuǎn)入“所得稅費用”科目。

3. 計算應(yīng)納稅暫時額余或可抵扣暫時額余，以確定應(yīng)實際繳納的所得稅金額。

4. 根據(jù)應(yīng)納稅暫時額余或可抵扣暫時額余的金額，借記“所得稅費用”科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅”科目。

總的來說，計提所得稅的會計分錄主要是根據(jù)所得稅費用的計算結(jié)果進行調(diào)整和記錄的過程。至于最新的變化，需要參考最新的會計準(zhǔn)則和規(guī)定。如果有疑問，建議咨詢專業(yè)人士，如會計師。

計提所得稅會計分錄時，需要注意以下事項：

所得稅費用被歸集在利潤表的“所得稅費用”項目中，因此，所得稅費用項目反映的是利潤總額應(yīng)交所得稅額。

所得稅費用與應(yīng)交稅費的關(guān)系密切，當(dāng)企業(yè)實現(xiàn)利潤時，應(yīng)交所得稅是費用的組成部分，因此，在所得稅費用科目上設(shè)置“遞延稅款”科目以區(qū)別其他資產(chǎn)或負債。

所得稅費用與應(yīng)交稅費并不完全對等，因為有些情況下，企業(yè)可能需要調(diào)整應(yīng)交稅費，這也會影響所得稅費用。

此外，在計提所得稅的會計分錄中，還需要注意以下細節(jié)：

借方要反映企業(yè)按規(guī)定計算出的應(yīng)交所得稅，貸方要反映企業(yè)本期所得稅實際已預(yù)繳的金額。

借方差額反映的是多提或多交所得稅的情況，貸方差額反映的是少提或少交所得稅的情況。

總的來說，計提所得稅會計分錄時需要關(guān)注所得稅費用、應(yīng)交稅費、利潤總額以及實際已預(yù)繳金額等關(guān)鍵信息。同時，根據(jù)實際情況調(diào)整分錄，確保會計處理的準(zhǔn)確性和完整性。