小規模在銷售情況下會涉及到交增值稅的情況，假如你開一張發票金額為10300，做帳如下：
借：銀行存款/應收帳款 某某 10300
貸：主營業務收入 10000（因為10300是含稅價，一般開票金額是含稅的）
應交稅費——應交增值稅 300
下個月交稅時：
借： 應交稅費——應交增值稅 300
貸：銀行存款 300
購進材料的話，因為你們是小規模納稅人，不存在抵扣，是直接計入成本的。
小規模納稅人取得銷售收入時：
借：銀行存款
貸：主營業務收入
應交稅費-應交增值稅
繳納稅費時：
借：應交稅費-應交增值稅
貸：銀行存款
賬上成本結轉時必須是發票為原始憑證的，如果沒有發票入材料結轉成本，稅局是不認可的，那你結轉的相應的成本所少交的所得稅是要調增的。就是說要不要發票和抵扣其實沒有直接的關系，只要是購進貨物了，必須要發票的，這樣可以交所得稅，即使多付材料進價也值得的。
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